Coordinación entre auditoría interna y externa

La coordinación entre la auditoría interna y externa es provechosa ya que por este medio se obtiene una mayor eficacia tanto en el trabajo del auditor interno como del externo.

Esta coordinación debe de ser cuidadosa para obtener la máxima ventaja en ambos aspectos y sin que los resultados afecten al carácter independiente que debe de marcar al auditor externo, para ello es importante tener en cuenta los siguientes aspectos:

• El auditor externo debe de asegurarse por medio de las pruebas de observación que considere necesarias, de la eficacia del trabajo del auditor interno.

• El auditor externo no debe comprometerse haciendo saber por adelantado qué cuentas actividades o informaciones va a revisar ni hasta que punto lo va a hacer.

• Tanto el auditor interno como el externo deben de conservar su propia identidad, es decir no deben hacer el uno el trabajo que corresponda al otro.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

Ventajas de la auditoría interna

• Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organización y de administración.

• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.

• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y financieros.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

Objetivos de la auditoría interna

El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole un análisis objetivo, evaluaciones y recomendaciones pertinentes sobre las operaciones examinada, también hay que decir que la labor del departamento de auditoría interna facilita y simplifica el trabajo de la auditoría externa. Todo esto es cumple a través de unos objetivos mas específicos como pueden ser los siguientes:

• Dirigir las investigaciones siguiendo un programa redactado de acuerdo con las políticas y los procedimientos establecidos y dirigido a cumplir los puntos siguientes:

• Averiguar el grado en que se están cumpliendo los planes prefijados.
• Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los controles operativos, contables y financieros.
• Determinar si los bienes del activo están registrados y protegidos.
• Verificar y evaluar la veracidad de la información contable y otros datos producidos en la organización.

• Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección.
  
  
  
  
  
  
  
  
  

Definición de auditoría interna

Se puede definir auditoría interna como una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.

Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles.

La necesidad de la auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa mediana que aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y se hace imposible el control directo de las operaciones por parte del director.

 

Definición de auditoría externa

La auditoría externa se puede definir como los métodos empleados por una firma externa de profesionales para averiguar la exactitud del contenido de los estados financieros presentados por una empresa. Se trata de dar carácter publico, mediante la revisión, a unos estados financieros que en principio eran privados.

En España, en los últimos años, se ha generalizado la necesidad de la auditoría externa, como una exigencia de la propia dinámica de la empresa y de la sociedad en general.

 

Introducción

Este controla a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas , con la finalidad de emitir una opinión y tomar una decisión favorable a la empresa.

Las actividades son reguladas por la Controlaría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así:

Consiste en el examen de los registros comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la racionabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.

Objetivos

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1. Examinar el manejo de los recursos financieros de una empresa, de una unidad o de un programa para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

2. Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de servicios o la producción de bienes.

3. Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos públicos.

4. Controlar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes públicos.

Características

1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de comprobarse.

2. Sistemática, porque su ejecución es adecuadamente planeada.

3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en el área de auditoría financiera.

4. Específica, porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.

  

Control de Calidad en la Auditoría Financiera

La aplicación del control de calidad en el proceso de la auditoría provee una seguridad razonable para el cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas a fin de lograr una dirección, organización, ordenamiento y grados de decisión adecuados en la práctica de las auditorías.

Es importante considerar entre otros los siguientes elementos de control de calidad que se relacionan con las etapas de planificación, ejecución y comunicación de resultados

Proceso de la Auditoría Financiera

Inicia con la expedición de la orden de trabajo y culmina con la emisión del informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.

Cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas.

El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor experimentado y deberá ser supervisado técnicamente. En la conformación del equipo se considerará los siguientes criterios:

Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.

Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría.

Independencia de criterio de los auditores.

Equilibrio en la carga de trabajo del personal

 

EL COMPORTAMIENTO DEL AUDITOR

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Para que el auditor esté en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional, tiene que estar plenamente capacitado y apto para para desenvolverse con total normalidad:

1. La autenticidad de los hechos que reflejan los estados financieros.

2. Los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar la contabilidad y los estados financieros sean los adecuados.

3. Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidad gubernamental vigente.

El auditor debe dar con claridad en papeles los resultados que haya obtenido en su análisis de como esta la empresa en su situación real.

LA CONFORMACION DEL EQUIPO PARA LA AUDITORIA FINANCIERA

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Para cada auditoría se conformará un equipo de trabajo, considerando la disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud y el volumen de las actividades a ser examinadas.

El equipo estará dirigido por el jefe de equipo, que será un auditor experimentado y deberá ser supervisado técnicamente. En la conformación del equipo se considerará los siguientes criterios:

-Rotación del personal para los diferentes equipos de auditoría.

-Continuidad del personal hasta la finalización de la auditoría.

-Independencia de criterio de los auditores.

-Equilibrio en la carga de trabajo del personal.

CAPACIDAD DEL AUDITOR

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Las auditorías practicadas deben ser ejecutadas por personal que tenga el grado de entrenamiento técnico y teórico suficiente de acuerdo con las circunstancias. Se debe identificar con oportunidad al personal que se necesita para ciertos trabajos específicos a fin de que se pueda contar con el personal competente, dicha identificación se la debe realizar desde la planificación anual de las auditorías.

Las personas deben recibir un curso para que no tengan ninguna clase de inconvenientes a la hora de realizar las auditorías,

CERTIFICADOS FINANCIEROS

CERTIFICADOS FINANCIEROS

Son títulos a plazo fijo que se emiten con la garantía de los activos de la institución. Estas inversiones tienen el respaldo y la garantía que le ofrece La Asociación La Nacional, con las mejores tasas de interés del mercado.

El tiempo de vigencia en la actualidad es un plazo mínimo de un mes, con renovación automática, el cual puede variar de acuerdo a las políticas establecidas de conformidad con las condiciones del mercado.

También se puede decir que son instrumentos monetarios de inversión, no transferibles, aceptados en depósitos por un período específico de tiempo, que ofrecen mayor rentabilidad y crecimiento a tus fondos. 

 

BENEFICIOS Y REQUISITOS DE LOS CERTIFICADOS FINANCIEROS

Beneficios:
• Altas tasas de interés                                   .
• Intereses reinvertidos                                                   .                          
• Intereses acumulados                                                                   .                                       
• Pago de intereses mensuales, a través de su Cuenta de Ahorros o en Cheques                              .
• Garantía para obtener préstamos hasta un 80% del monto de la inversión                  .

Requisitos:
• Monto mínimo de RD$10,000.00                                                                                    .                                     
• Documento constitutivo de la empresa                                    .
• Acto de asamblea (donde se describa quienes la representan)                                  .                                   
• RNC. Sello de la Empresa.